بمراجعة الأدبيات المتعلقة بالآثار الاقتصادية لدورة حياة الشركة بشكل عام والآثار المالية والمحاسبية لمراحل دورة حياة الشركة بشكل خاص

تنشأ مشاكل الوكالة عن الانفصال بين الملكية والسيطرة وعدم تماثل المعلومات المتاحة للمديرين والمساهمين واللذين قد يؤديان إلى عدم كفاءة الاستثمار الرأسمالي كنتيجة لسواء استخدام السلطة الإدارية المتاحة للمديرين

تناول العديد من الكتاب في مجال الفكر المحاسبي مفهوم وأهمية وتبويبات الإفصاح المحاسبي وآليات قياس جودته مع وجود ندرة ملحوظة في مجال تصميم إطار فكري متكامل يتضمن المبادىء الحاكمة للقياس والتقييم